四川省建筑业商会《全局逻辑中的高质量预算管理——制定、编制与有效执行》培训在蓉举办

       2018年10月23日—24日，由四川省建筑业商会与中华会计网校四川服务中心联合举办的《全局逻辑中的高质量预算管理——制定、编制与有效执行》培训在艺家城市酒店3楼会议室开展，此次参会学习人员共计150余人。本次培训特邀企业风险管理与内部控制实践辅导专家李欣老师带来为期两天授课，培训内容为预算管理概述、预算目标的设定、预算编制策略的制定、全面预算编制方法、预算的执行与监控五个方面。

《第一章·预算管理概述》中，李欣老师将企业发展战略及规划比作方向盘、全面预算管理比作油门、内部控制比作刹车、企业文化比作解决刹车系统和油门系统矛盾的软文化，指出企业现代管理的四件事即企业战略规划管理、全面预算管理、内部控制管理、企业文化管理，而每一项管理所占同等比例。随后提出企业运营的三大问题：企业的目标是否明确？战略是否正确？战略能否执行？，而战略执行的工具就是全面预算管理，用预算解决战略落地是企业的核心问题。通过讲解《公司全面预算管理流程图》（见下图）总结出全面预算管理的五大特征即全面性、协调性、战略性、系统性、检查性。

  《公司全面预算管理流程图》

《第二章·预算目标的设定》中，李老师通过《预算目标形成的基本理念》（见下图1）、《企业管理层在相应目标上的关系图》（见下图2）、《组织目标的等级层次》（见下图3）以及《目标体系图案例》（见下图4）直观形象的讲解，引出预算指标目标值从以下几个方面确定：一是股东期望（即董事会要求的营业收入和目标利润）；二是公司战略（即董事会要求的营业收入和目标利润）；三是公司经理层对市场的调查与判断（即经理层预期可实现的营业收入和利润）；四是基于德尔菲法的市场分析与调查(即外部专家预期可实现的营业收入和利润)；五是外部标杆（即同类型、同规模公司可实现的营业收入和利润）。

图1：《预算目标形成的基本理念》	图2： 《企业管理层在相应目标上的关系图》
图3：《组织目标的等级层次图》	图4：《目标体系图案例图》

《第三章·预算编制策略》，从预算编制策略制定前的分析方法（SWOT分析法、波特无力分析法）、预算编制策略的成果、预算编制的基本假定三个方面让预算编制更精确；从预算编制说明书的制定、预算整体说明、业务预算编制说明三个方面让预算编制更具有实操性。预算启动内容要包括确定预算控制目标、确定预算主要控制点两个方面；通过划分预算职能组织设计，成立专门的预算管理委员会（详见下图）对价格委员会、办公室、业绩考核委员会、内审委员会实行总的控制。

《预算职能组织划分设计图》

《第四章·全面预算编制方法》，全面预算编制方法包括固定预算法、弹性预算法、增量预算法、零基预算法、定期预算法、滚动预算法、概率预算法七个方法。李老师就每一个方法一一做了详细的阐释，并指出每个方法的优缺点，哪些企业适合选择怎样的方法。例如生产制造业的生产量在不断的变化，为适应多种、变动的业务量，应采用弹性预算编制法。

    《第五章·预算的执行与监控》，在本章中，李老师首先讲了全面预算的编制内容应包括战略规划经营目标、资本预算、经营预算、财务预算，其中经营预算包含销售预算、生产预算、供应预算、期间费用预算、其他经营预算；资本预算包含固定资产投资预算、权益性资本投资预算、债券投资预算、其他投资预算、项目筹资预算。为了让学员们将理论更好的运用于实践，李老师将所有参训人员两排为一组，分成了六组，要求每一组学员开动思维、动起手指编制一个或多个以销售收入预算及销售策略为主题的表格，练习布置后，学员们纷纷进入讨论状态，大家集思广益，很快动手绘制起来。其中有两组学员选派代表到台前为大家做了热情洋溢的汇报展示及解说。

  学员分组讨论实战编制《销售收入预算表》

其中两组学员代表热情洋溢分享编制结果及销售策略

 关于全面预算的执行与监控管理，李老师从预算管理模式、预算执行的前提条件、执行监控主体、执行监控主要内容、预算调整方式、重大预算调整的条件、预算考评的原则、常用的综合指标、常用的财务预算指标、常用的非财务预算指标、预算管理诊断的维度11个方面做了详尽具体的讲解。

24日下午5时许，为期两天的培训完满落幕，大家收获满满、受益匪浅。李欣老师指出这两天的培训主要任务：一是让学员理解预算站在公司的角度搭建的“四梁八柱”；二是让学员领悟到“四梁八柱”搭建时的关系；三是“房屋”搭建好后该如何运行，最终让大家学会用思维解决问题，而非用苦力。此次培训在提升我省建筑业企业战略管理能力、企业有效的监控与考核、高效使用企业资源、企业有效管理经营风险、企业收入提升及成本节约等方面起到了积极有效的作用。